Для Вашего удобства мы используем cookie-файлы. Дайте на это согласие!

Обмен информацией в сфере налогов – FATCA и CRS

Согласно положениям Закона "О налогах и сборах" и  в соответствии с порядком предусмотренным в подчиненных ему нормативных актах об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS), а так же в соответствии с действующим Соглашением между Правительством Латвийской Республики и Правительством Соединенных Штатов Америки (далее в тексте "США"), подписанным 27 июня 2014 года, с которым в Латвийской Республике были введены требования об отчетности по определенным счетам Закона США " O налогообложении иностранных счетов" (FATCA), Luminor Банк обязан получить информацию о странах налоговой резиденции своих Клиентов и предоставить информацию о счетах Клиента Службе государственных доходов, если Клиент является налоговым резидентом другой страны. 

Правительство Латвийской Республики и правительство США подписали межправительственное соглашение об улучшении выполнения международных налоговых обязательств от 27го июня 2014 года, на основании Закона США о  налогообложении иностранных счетов американских налогоплательщиков  FATCA (далее в тексте “”FATCA” или Foreign Account Tax Compliance Act – законодательный акт, целью которого является увеличение бюджетных доходов США и улучшение декларирования налогов). Согласно данному договору, латвийское финансовое учреждение должно выявлять Клиентов, налоговых резидентов США и предоставлять необходимую о них информацию Службе государственных доходов.
 
К налогоплательщикам США относятся:

  • Граждане и налоговые резиденты США;
  • Резиденты США (включая держателей вида на жительство в США или гринкарты (Green Card);
  • Предприятия, зарегистрированные в США, и др.
Согласно нормативным актам, частное лицо – налогоплательщик США должен обнародовать кредитному учреждению свою налоговую резиденцию и соответствующий федеральный идентификационный номер налогоплательщика США  (далее в тексте "TIN"), который присваивается налоговой службой США.
 
Юридическое лицо или истинный выгодополучатель юридического лица по закону обязан обнародовать свою налоговую резиденцию и соответствующий федеральный идентификационный номер налогоплательщика США (TIN), а так же другую информацию относительно своего истинного выгодополучателя. Если больше 50% от доходов юридического лица, истинный выгодополучатель которого является налоговым резидентом США, происходят от пассивной экономической деятельности*, финансовое учреждение обязано передать данные о юридическом лице Службе государственных доходов.
* Пассивными доходами, как правило, считаются такие доходы как; дивиденды, проценты, аренда, авторские гонорары, выплаты по полису страхования жизни, отдельные другие доходы от страхования, прибыль от продажи активов, дающих пассивный доход, прибыль от продажи товаров на бирже, доходы от обмена валют и прибыль от производных инструментов. Доходы, которые получены в результате активной работы сотрудников (т.е. у предприятия есть сотрудники), как правило, не считается пассивным доходом.   
Больше информации об обмене налоговой информацией согласно FATCA можно найти на домашней странице Службы внутренних доходов США или Службы государственных доходов.

Разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (далее в тексте "ОЭСР") глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговой сфере (далее в тексте "CRS"), введен согласно порядку предусмотренному нормативными актами об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в налоговой сфере.
 
Соблюдая требования нормативных актов, частное лицо - обязано обнародовать кредитному учреждению свою налоговую резиденцию и соответствующий идентификационный номер налогоплательщика (TIN).
 
Юридическое лицо или истинный выгодополучатель юридического лица по закону обязан обнародовать свою налоговую резиденцию и соответствующий идентификационный номер налогоплательщика (TIN), а так же другую информацию относительно своего истинного выгодополучателя. Если больше 50% от доходов юридического лица, истинный выгодополучатель которого является налоговым резидентом в другой стране, происходят от пассивной экономической деятельности*, финансовое учреждение обязано передать данные о юридическом лице Службе государственных доходов.

* Пассивными доходами, как правило, считаются такие доходы как; дивиденды, проценты, аренда, авторские гонорары, выплаты по полису страхования жизни, отдельные другие доходы от страхования, прибыль от продажи активов, дающих пассивный доход, прибыль от продажи товаров на бирже, доходы от обмена валют и прибыль от производных инструментов. Доходы, которые получены в результате активной работы сотрудников (т.е. у предприятия есть сотрудники), как правило, не считается пассивным доходом.

Больше информации об обмене налоговой информацией согласно CRS можно найти на домашней странице Организации экономического сотрудничества и развития или Службы государственных доходов.

Для того, чтобы подтвердить налоговую резиденцию частное лицо может:

1. Обновить информацию в разделе «Знай своего клиента» Своего интернет-банка или
2. Заполнить Анкету Клиента в любом Центре обслуживания Клиентов, или
3. Заполните форму Индивидуальной Само-Сертификации и предоставьте её:

  • по почте (письмо должно быть адресовано Luminor Bank AS – FATCA/CRS, ул. Сканстес 12, LV-1013, г. Рига) или
  • доставив в любой Центр обслуживания Клиентов банка Luminor.

Корпоративные Клиенты могут заполнить форму Само-Сертификации для юридических лиц и предоставить её:

  • по почте (письмо должно быть адресовано Luminor Bank AS – FATCA/CRS, ул. Сканстес 12, LV-1013, г. Рига) или
  • доставив в любой Центр обслуживания Клиентов банка Luminor.

​Если Вам нужна другая форма для предоставления информации исключительно о налогах, связанных с США, можете ее найти на домашней странице Службы государственных доходов США www.irs.gov.

Учтите, что в случае, если клиент не предоставляет необходимую информацию, финансовое учреждение обязано передать данные о нем в Службу государственных доходов.

Просим учесть, что Luminor Банк не предоставляет налоговые консультации по вопросам FATCA и CRS. Если у Вас имеются вопросы о налогах, свяжитесь с налоговым специалистом или посетите домашние страницы www.irs.gov (FATCA) и www.oecd.org/tax/ (CRS).