Обмен информацией в сфере налогов – FATCA и CRS

Правительство Латвийской Республики и правительство США подписали межправительственное соглашение об улучшении выполнения международных налоговых обязательств от 27го июня 2014 года, на основании Закона США о  налогообложении иностранных счетов американских налогоплательщиков  FATCA (далее в тексте “”FATCA” или Foreign Account Tax Compliance Act – законодательный акт, целью которого является увеличение бюджетных доходов США и улучшение декларирования налогов). Согласно данному договору, латвийское финансовое учреждение должно выявлять Клиентов, налоговых резидентов США и предоставлять необходимую о них информацию Службе государственных доходов.
 
К налогоплательщикам США относятся:

• Граждане и налоговые резиденты США;
• Резиденты США (включая держателей вида на жительство в США или гринкарты (Green Card);
• Предприятия, зарегистрированные в США, и др.

Согласно нормативным актам, частное лицо – налогоплательщик США должен обнародовать кредитному учреждению свою налоговую резиденцию и соответствующий федеральный идентификационный номер налогоплательщика США  (далее в тексте "TIN"), который присваивается налоговой службой США.
 
Юридическое лицо или истинный выгодополучатель юридического лица по закону обязан обнародовать свою налоговую резиденцию и соответствующий федеральный идентификационный номер налогоплательщика США (TIN), а так же другую информацию относительно своего истинного выгодополучателя. Если больше 50% от доходов юридического лица, истинный выгодополучатель которого является налоговым резидентом США, происходят от пассивной экономической деятельности*, финансовое учреждение обязано передать данные о юридическом лице Службе государственных доходов. Больше информации об обмене налоговой информацией согласно FATCA можно найти на домашней странице Службы внутренних доходов США или Службы государственных доходов.

Разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (далее в тексте "ОЭСР") глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговой сфере (далее в тексте "CRS"), введен согласно порядку предусмотренному нормативными актами об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в налоговой сфере.
 
Соблюдая требования нормативных актов, частное лицо - обязано обнародовать кредитному учреждению свою налоговую резиденцию и соответствующий идентификационный номер налогоплательщика (TIN).
 
Юридическое лицо или истинный выгодополучатель юридического лица по закону обязан обнародовать свою налоговую резиденцию и соответствующий идентификационный номер налогоплательщика (TIN), а так же другую информацию относительно своего истинного выгодополучателя. Если больше 50% от доходов юридического лица, истинный выгодополучатель которого является налоговым резидентом в другой стране, происходят от пассивной экономической деятельности*, финансовое учреждение обязано передать данные о юридическом лице Службе государственных доходов.

Больше информации об обмене налоговой информацией согласно CRS можно найти на домашней странице Организации экономического сотрудничества и развития или Службы государственных доходов.

Для того, чтобы подтвердить налоговую резиденцию частное лицо может:

1. Обновить информацию в разделе «Знай своего клиента» Своего интернет-банка или
2. Заполнить Анкету Клиента в любом Центре обслуживания Клиентов, или
3. Заполните форму Индивидуальной Само-Сертификации и предоставьте её:

• по почте (письмо должно быть адресовано Luminor Bank AS – FATCA/CRS, ул. Сканстес 12, LV-1013, г. Рига) или
• доставив в любой Центр обслуживания Клиентов банка Luminor.

Корпоративные Клиенты могут заполнить форму Само-Сертификации для юридических лиц и предоставить её:

• по почте (письмо должно быть адресовано Luminor Bank AS – FATCA/CRS, ул. Сканстес 12, LV-1013, г. Рига) или
• доставив в любой Центр обслуживания Клиентов банка Luminor.

​Если Вам нужна другая форма для предоставления информации исключительно о налогах, связанных с США, можете ее найти на домашней странице Службы государственных доходов США www.irs.gov.

Учтите, что в случае, если клиент не предоставляет необходимую информацию, финансовое учреждение обязано передать данные о нем в Службу государственных доходов.

Просим учесть, что Luminor Банк не предоставляет налоговые консультации по вопросам FATCA и CRS. Если у Вас имеются вопросы о налогах, свяжитесь с налоговым специалистом или посетите домашние страницы www.irs.gov (FATCA) и www.oecd.org/tax/ (CRS).